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2021年退休计划限制

10月26日, 2020, 美国国税局宣布了将于1月1日生效的生活成本调整(COLA), 2021 (国税局通知2020 - 79). 这些可乐影响各种贡献和扣减限额 合格的退休计划, 以及传统个人退休安排的可扣除供款限额. 

《国内税收法》第415(d)条要求财政部长每年调整这些生活费增加的限制. 这些调整程序与IRC第215(i)(2)(A)条或《靠谱滚球平台》中用于调整福利金额的程序类似.

但是一些限制增加了, 大多数限制与2020年的限制保持不变.  下面总结了更常见的限制, 以及适用的守则组及/或库务规例组(规例).

增加限制

  • 固定缴款计划的年度缴款限额从$57增加,000 to $58,000(守则第(415(c)(1)(A)条).
  • 每年的最高补偿限额从285美元增加,000 to $290,000(法典第401(a)(17)条), 404(l),408 (k) (3) (C)和408 (k) (6) (D) (ii)).
  • 雇员持股计划(ESOP)中确定最大账户余额的美元限制, 分配期限为五年, 增加1美元,150,000 to $1,165,000; 但是,用于确定延长五年期分配期的美元数额仍然为230美元,000(守则第409(o)(1)(C)(ii)条).
  • 社保应税工资基数从137,700美元增加到142,800美元.
  • 简化雇员退休金(SEPs)的补偿门槛从600美元提高到650美元. (代码部分408 (k) (2) (C)).

不变的限制

  • 401(k)计划的年度延期限额, 403(b), 457套餐价格保持不变,仍为19美元,500(法典第402(g)(1)条),402(g)(3)).
  • 州及地方政府递延补偿计画之年度递延限额, 免税组织仍然保持在19美元不变,500(法典第457(e)(15)条).
  • 固定养恤金计划下的年度养恤金限额保持不变,为23万美元. (代码Section 415 (b) (1) (A)).
  • 就“高薪酬雇员”的定义而言,每年的“回调”薪酬入息限额维持不变,为130元,000(守则第414(q)(1)(B)条).
  • 就头重脚轻计划中“关键雇员”的定义而言,年度薪酬门槛保持在185美元不变,000(守则第416(i)(1)(A)(i)).
  • SIMPLE退休帐户的年度延期限额维持不变,为$13,500(法典第408(p)(2)(E)条).
  • 50岁或以上的个人对401(k)计划的补缴金额上限, 403 (b)的计划, SEPs和政府457(b)计划保持不变,为6美元,500(法典第414(v)(2)(B)(i)条).
  • 合格长寿年金合同(QLAC)保费的美元上限保持不变,为135美元,000. (代码第一节.401(a)(9)-6及规例a -17(b)(2)(ii)).
  • 个人退休账户的最高缴款金额保持在6美元不变,000(守则第219(b)(5)(A)条).
  • 个人退休账户追缴供款限额维持不变,为1,000元(法典第219(b)(5)(A)条).
  • 关于合格雇主证券的合格免费转让到ESOP的限制保持在50美元不变,000(守则第664(g)(7)条).
  • 50岁或以上的个人对SIMPLE 401(k)计划或SIMPLE退休账户的补缴款额上限维持在3美元不变,000(守则第414(v)(2)(B)(ii)条).

 

2020年和2021年主要限制的快速参考指南:

 

 2021年的限制   2020年的限制 

401(k)/403(b)/457
选择性延迟限制

$19,500 $19,500

养老金固定缴款计划
一年一度的限制

$58,000 $57,000

界定利益计划
一年一度的限制

$230,000 $230,000

年度薪酬限制

$290,000 $285,000

追赶贡献限制
401 (k) / 403 (b) / 457 (b) / 9月

$    6,500 $    6,500

高度补偿员工
补偿阈值

$130,000 $130,000

关键员工 
补偿阈值

$185,000 $185,000

社会保障应纳税
工资基数

$142,800

$137,700

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