2021年退休计划限制

10月26日, 2020, 美国国税局宣布了将于1月1日生效的生活成本调整(COLA), 2021 (国税局通知2020 - 79). 这些可乐影响各种贡献和扣减限额 合格的退休计划, 以及传统个人退休安排的可扣除供款限额. 

《国内税收法》第415(d)条要求财政部长每年调整这些生活费增加的限制. 这些调整程序与IRC第215(i)(2)(A)条或《靠谱滚球平台》中用于调整福利金额的程序类似.

但是一些限制增加了, 大多数限制与2020年的限制保持不变.  下面总结了更常见的限制, 以及适用的守则组及/或库务规例组(规例).

增加限制

• 固定缴款计划的年度缴款限额从$57增加,000 to $58,000(守则第(415(c)(1)(A)条).
• 每年的最高补偿限额从285美元增加,000 to $290,000(法典第401(a)(17)条), 404(l),408 (k) (3) (C)和408 (k) (6) (D) (ii)).
• 雇员持股计划(ESOP)中确定最大账户余额的美元限制, 分配期限为五年, 增加1美元,150,000 to $1,165,000; 但是，用于确定延长五年期分配期的美元数额仍然为230美元,000(守则第409(o)(1)(C)(ii)条).
• 社保应税工资基数从137,700美元增加到142,800美元.
• 简化雇员退休金(SEPs)的补偿门槛从600美元提高到650美元. (代码部分408 (k) (2) (C)).

不变的限制

• 401(k)计划的年度延期限额, 403(b), 457套餐价格保持不变，仍为19美元,500(法典第402(g)(1)条),402(g)(3)).
• 州及地方政府递延补偿计画之年度递延限额, 免税组织仍然保持在19美元不变,500(法典第457(e)(15)条).
• 固定养恤金计划下的年度养恤金限额保持不变，为23万美元. (代码Section 415 (b) (1) (A)).
• 就“高薪酬雇员”的定义而言，每年的“回调”薪酬入息限额维持不变，为130元,000(守则第414(q)(1)(B)条).
• 就头重脚轻计划中“关键雇员”的定义而言，年度薪酬门槛保持在185美元不变,000(守则第416(i)(1)(A)(i)).
• SIMPLE退休帐户的年度延期限额维持不变，为$13,500(法典第408(p)(2)(E)条).
• 50岁或以上的个人对401(k)计划的补缴金额上限, 403 (b)的计划, SEPs和政府457(b)计划保持不变，为6美元,500(法典第414(v)(2)(B)(i)条).
• 合格长寿年金合同(QLAC)保费的美元上限保持不变，为135美元,000. (代码第一节.401(a)(9)-6及规例a -17(b)(2)(ii)).
• 个人退休账户的最高缴款金额保持在6美元不变,000(守则第219(b)(5)(A)条).
• 个人退休账户追缴供款限额维持不变，为1,000元(法典第219(b)(5)(A)条).
• 关于合格雇主证券的合格免费转让到ESOP的限制保持在50美元不变,000(守则第664(g)(7)条).
• 50岁或以上的个人对SIMPLE 401(k)计划或SIMPLE退休账户的补缴款额上限维持在3美元不变,000(守则第414(v)(2)(B)(ii)条).

2020年和2021年主要限制的快速参考指南: