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员工福利计划审核要求常见问题

主要联系人: 帕特里夏·Giudici会计师

1974年雇员退休收入保障法(写)涵盖的大部分计划都需要对雇员福利计划进行审计。. 随着对员工福利计划审查的加强 靠谱的滚球平台写集团 已拟备常见问题清单,以协助有关人士更了解福利计划审核的要求及类型, 包括所需的文件, 审计公司应该具备的特点, 以及为审计做准备的建议. 

什么是写?

1974年雇员退休收入保障法, 或写, 保护雇员的资产,以便在他们工作期间存入退休计划的资金在他们退休时仍可使用.

写是一项联邦法律,它为私营企业的退休计划制定了一定的标准.  例如, 写规定了(1)雇员资格的最低标准, 特别保护权和资金, (2)受托责任与标准, (3)报告和披露要求, (四)执行责任.  另外, 写的某些部分与国内税收法的适用税收相关条款相协调.

哪些类型的福利计划受写限制?

一般来说,雇员退休isa适用于以下类型的福利计划:

  • 由非政府组织赞助的养恤金计划.  养老金计划包括固定收益计划和固定缴款计划.  确定缴款计划的例子包括, 但不限于, 利润分享计划, 401 (k)计划, 员工持股计划, 403(b)计划安排.

  • 福利计划(有保险或其他), 提供医疗保险, 团体人寿保险, 长期残疾收入, 遣散费, 假期的好处, 培训项目, 日托中心, 奖学金基金, 预付法律靠谱滚球平台

  • 保健偿还帐户

  • 灵活开支帐户(FSAs)

我应该为我的员工提供什么样的退休计划?

组织提供的计划类型取决于许多因素, 包括组织的规模, 雇主对提供福利的承诺, 组织的目标和目标, 维护计划的费用, 等.

雇主应该与知识渊博的退休计划顾问密切合作,以确定具体的退休计划方案,适合他们的组织和员工.

与写相关的报告和披露要求是什么?

有许多不同的联邦报告和雇员披露要求,与维护受写约束的福利计划相关.  虽然这些需求中的许多在所有类型的写计划中是一致的(表格5500报告, 例如), 其他则取决于计划的具体规定和特征.

协助计划发起人确定他们的报告和披露责任, 劳工部发布了《员工福利计划报告与披露指南》, 在哪里可以找到 http://www.dol.gov/sites/default/files/ebsa/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/reporting-and-disclosure-guide-for-employee-benefit-plans.pdf

退休计划可以存多少钱?

根据国内税收法典,合格的计划供款受到各种限制.  这些限制每年由美国国税局更新.  下表全面列出了目前的缴款限额:

目前美国国税局对福利和补偿的各种限制是什么?

国税局的限制 2021 2022
赔偿限额 $290,000 $305,000
401 (k)延迟限制 $19,500 $20,500
401 (k)追赶极限 $6,500 $6,500
确定的个人缴费限额*  $58,000 $61,000
个人退休帐户供款限额(49或以下) $6,000 $6,000
个人退休帐户供款限额(50或以上) $7,000 $7,000

*不包括追赶限制

谁是受托人?受托人的一般责任是什么?

受托人是指对计划管理或资产具有自由支配控制权或权力的个人, 或负责计划管理或提供投资建议(或有权提供)以获得补偿. 受托人包括, 但不限于, 计划受托人, 计划管理人和计划投资委员会成员.

受托人承担着重要的责任,必须遵守行为准则,因为他们代表退休计划的参与者及其受益人行事. These responsibilities include acting solely in the interest of plan participants and their beneficiaries and with the exclusive purpose of providing benefits to them; carrying out their duties prudently; following the plan documents (unless inconsistent with 写); diversifying plan investments; and paying only reasonable plan expenses.

在写下,谨慎行事的责任是受托人的核心责任之一,需要在多个领域的专业知识, 如投资. 而许多受托人会聘请专业人士来协助履行这些职责, 值得注意的是,他/她将保留监督所选靠谱滚球平台提供商的受托责任.

谁需要填写表格5500?

受写限制的计划的保证人必须填写表格5500.  

完成员工福利计划审核和填写表格5500的截止日期是什么时候?

表格5500(及附带的审计报告, (如有需要)在计划年度的最后一天(日历年终计划为7月31日)七个月后到期。, 并且可以延长两个半月, 到10月15日进行年终计划.

是否存在不受《靠谱滚球平台》(写)第一章约束的员工福利计划,因此没有年度报告义务?

是的. 政府计划和教会计划不受《靠谱的滚球平台》第一章以及符合安全港规则的403(b)计划的某些类型的限制. 如果您认为您的计划可以免除第一章的报告义务,您应该咨询美国雇员退休isa律师. 不遵守这些规定可能会导致对您的计划进行重大处罚.

何时需要审核雇员福利计划?

一般, 100人或以上的员工福利计划(包括合格的, 但不像有账户余额的分离员工那样参与计划)被认为是“大”计划,需要每年进行一次审计. 少于100个参与者的计划(“小”计划)通常不需要执行审计.

这些一般规则有什么例外吗?

是的,这些一般规则的例外是存在的. 所谓的“80-120规则”可能会允许超过100个参与者的计划被视为一个“小”计划. 在前一年有计划的情况下, 被视为当年的一个小计划,参与者不超过120人(截至计划年初), 它可能继续作为一个小计划提交文件, 而且不需要审核. 适用这一规则的年数没有限制. 这意味着一个计划可能有多达120个参与者,并且在许多年内没有审计要求.

然而, 如果一个新计划(之前没有填写表格5500)有100名或以上的参与者(截至计划年初), 它必须作为一个“大”计划提交, 因此, 需要审核.

福利福利计划的审核规定为何?

医疗, 牙科, 短期和长期残疾和其他类型的福利福利计划只需要在得到资助的情况下进行审计. 经常, 这些计划的福利是从雇主/计划赞助者的一般资产中支付的, 或者通过保险而不是信托.

如果计划使用信托, 它将被认为是一个有资金支持的计划, 如果有100个或更多的参与者,就需要进行审计.

短期计划年的审计要求是什么?

如果计划年是7个月或更短, 短期计划年度的审计可以推迟到下一个计划年度. The plan audit for the short plan year still needs to be performed; however, 审计报告与下一年的表格5500一起归档. 短期计划年度表格5500的归档不延迟.

如选择推迟审核,而下一个计划年度的计划参与人数少于100人, 该计划仍然必须在随后的一年满足大型计划归档要求.

什么是写第103(a)(3)(c)条审核?

写第103(a)(3)(C)条审计允许计划管理员在审计期间选择不测试(仅在计划层面)投资信息. 以便在有限的范围内进行审核, 投资资料必须经受托人或托管人证明“完整及准确”.“完整性或准确性的证明, 而不是两个, 不符合写第103(a)(3)(C)条审核的资格. 此外,证书不能来自经纪人/交易商. 认证必须来自有资质的机构. 根据美国劳工部(DOL)的规定,合格的机构是指受州或联邦机构(如银行)监管并接受定期检查的机构, 信托公司, 或类似机构,包括保险公司. 

写第103(a)(3)(C)审计例外不适用于任何其他审计领域(i.e.、参与者资料、贡献、分配等.)只适用于投资.

是否所有计划都有资格进行有限范围的审核?

No. 11-k审计(对包含计划发起人股票的上市公司员工福利计划的审计), 仅具有硕士级别证书的主信托安排, 教会和政府的计划以及在信托之外持有的资产不符合写第103(a)(3)(C)条审计审计的条件. 另外, 不由合格机构持有资产的计划不符合写第103(a)(3)(c)条审核的条件. 

计划审核员要求什么类型的项目?

计划审计中最关注的领域应该是与参与者相关的交易和活动. 包括工资单信息, 延迟百分比, 人口统计信息, 分布的文书工作, 已支付的(健康方面的)索赔 & 福利计划),最重要的是,计划文件的规定. 没有计划文件,审核就不应该开始.

与参与者数据同样重要的是该计划的投资. 正如上面所提到的, 投资审计程序的水平在写第103(a)(3)(C)条审计或全范围审计中有所不同. 然而, 无论什么范围, 计划的财务报表必须包含财务报告框架(一般公认会计原则)要求的所有披露。.

成功的员工福利计划审计最常见的五个技巧是什么?

  1. 做好准备并积极主动: 确保与审核组商定审核时间,并确保审核组在实地工作前已提供客户协助清单. 
  2. 建议选择: 如果在完成审核要求方面有困难,请与审核团队沟通. 您的审计人员可以使用其他报告来完成所需的测试. 
  3. 沟通: 要求与审核团队定期召开状态会议,讨论未决事项, 测试异常, 和更多的. 
  4. 设定现实的时间表: 时间表应事先由计划发起人和审核组商定. 如果计划第一次通过审核, 确保在计划中预留出额外的时间. 
  5. 提问: 审核组欢迎回答问题的机会. 审核过程应该是一个互动的过程. 

 

什么是美国注册会计师协会员工福利计划审核质量中心(EBPAQC)?

EBPAQC是为执行写员工福利计划审核的公司而设立的一个自愿会员组织,旨在促进员工福利计划审核的质量.  EBPAQC为会员提供及时的法规更新信息, 最佳实践指南, 技术更新和会员到会员论坛讨论这些问题.

美国注册会计师协会EBPAQC的会员资格要求是什么?

Membership requirements include designating an audit partner to have firm-wide responsibility for the quality of the firm’s 写 employee benefit plan audit practice; establishing a program to ensure that all 写 employee benefit audit plan audit engagement personnel possess current knowledge, appropriate for their level of involvement in the engagement; establishing annual internal inspection procedures that include a review of the firms 写 employee benefit plan audit practice; establishing policies and procedures specific to the firm's 写 employee benefit plan audit practice to comply with the applicable professional standards and EBPAQC member requirements.   

为什么我要寻找EBPAQC成员的审计事务所?

DOL对员工福利计划审计的研究显示,在EBPAQC制度下的公司中,缺乏率要比那些没有的公司小得多.  考虑到计划发起人的受托责任,进行质量审计, 这成为一个非常重要的考虑因素.

什么是写 Fidelity Bond?

写忠诚担保是一种必需的保险类型,保护计划免受欺诈或不诚实造成的损失.  它不同于信托责任保险(这不是必须的,但鼓励), 哪些保险保证受托人不因违反受托责任而遭受损失.

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关于Schneider Downs 写

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